Håndtering af skatter kan være et af de mest komplekse aspekter af ejendomsplanlægning, og en ny IRS-regelændring fortsætter denne tendens. Reglen, der blev offentliggjort i slutningen af marts, ændrer, hvordan forhøjelsesgrundlaget gælder for aktiver i en uigenkaldelig trust. Hvis du har brug for hjælp til at fortolke IRS-regelændringen eller oprette din ejendom, kan du overveje at tale med en finansiel rådgiver.
Hvad er et grundlæggende step-up?
Når nogen arver et aktiv med urealiserede kapitalgevinster, nulstilles aktivets grundlag eller “trapper op” til dets aktuelle markedsværdi, hvilket sletter enhver skattepligt for tidligere urealiserede kapitalgevinster.
For eksempel, hvis du købte aktier til en værdi af $100.000 for mere end et år siden og solgte den nu for $250.000, ville du betale kapitalgevinstskat af overskuddet på $150.000 over det oprindelige grundlag på $100.000. Hvis du arver disse aktier, vil dit nye grundlag dog stige til $250.000, og du betaler kun skat, hvis du sælger aktierne for mere end det.
For at beskytte deres aktiver placerer mange mennesker dem i en uigenkaldelig tillid, hvilket betyder, at de mister alle ejendomsrettigheder til aktiverne. I stedet bliver trusten ejer af aktiverne til fordel for trustens begunstigede.
Hvordan ændrede IRS-regler påvirker uigenkaldelige tillid
Tidligere havde IRS givet grundlaget step-up for aktiver i en uigenkaldelig trust, men den nye kendelse – Rev. Rul. 2023-2 – situationen ændrer sig. Medmindre aktiverne indgår i den oprindelige ejers (eller “overdrager”) skattepligtige bo, genoprettes grundlaget ikke. For at opnå forhøjelsen i grundlag skal den uigenkaldelige trusts formue nu indgå i det skattepligtige bo på tidspunktet for bevillingsgivers død.
Dette er den dårlige nyhed.
Den gode nyhed er, at på grund af udelukkelsen på 12,92 millioner dollars pr. person i 2023 (25,84 millioner dollars for ægtepar), er det kun få godser i USA, der betaler en del af ejendomsskatten.
I 2021 skulle 6.158 ejendomme indgive selvangivelse, hvoraf kun 2.584 (42%) betalte skat. Ved at inddrage den uigenkaldelige trusts formue i det skattepligtige bo, vil arvinger, der er begunstigede af trusten, undgå skattehittet og modtage forhøjelsen i grundlaget. Denne situation kan dog ændre sig for nogle mennesker i 2026, når ejendomsskattefritagelsesgrænsen vender tilbage til 2017-beløbet på $5 millioner, justeret for inflation.
Hvorfor skulle nogen bruge en uigenkaldelig tillid? En typisk årsag er at fjerne aktiver, du ejer, for at kvalificere dig til Medicaid-plejehjemshjælp. En forælder kunne placere et hjem til en værdi af $500.000 i trusten, kvalificere sig til Medicaid, men inkludere boligen i deres skattepligtige ejendom og derefter videregive ejendommen til deres børn skattefrit på $500.000-basis.
Bundlinie
Enhver, der bruger en uigenkaldelig trust, bør gennemgå deres ejendomsplan for at sikre, at den overholder den opdaterede IRS-regel og bevare det øgede grundlag for aktiver, som trusten vil videregive til deres arvinger. At bygge en tilstrækkelig ejendomsplan er også noget, som de fleste mennesker bør forsøge at få iværksat for at begrænse problemer for deres familie i fremtiden.
Tips til finansiel planlægning
-
En finansiel rådgiver kan hjælpe dig med at forstå vigtige regelændringer, så din økonomiske plan forbliver på sporet. Det behøver ikke være svært at finde en finansiel rådgiver. SmartAssets gratis værktøj matcher dig med op til tre godkendte finansielle rådgivere, der betjener dit område, og du kan interviewe dine rådgivere uden omkostninger for at beslutte, hvilken der er den rigtige for dig. Hvis du er klar til at finde en rådgiver, der kan hjælpe dig med at nå dine økonomiske mål, så start nu.
-
Livsforsikring kan spille en afgørende rolle i den økonomiske planlægningsproces, så dine kære er beskyttet, hvis der skulle ske dig noget. SmartAsset har et livsforsikringsværktøj, der er specielt designet til at hjælpe dig med at bestemme den dækning, du har brug for.
Fotokredit: ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/kate_sept2004
Indlægget Vil du efterlade aktiver til dine arvinger? Ændring af IRS-regler bør få dig til at genoverveje din uigenkaldelige tillid dukkede først op på SmartReads CMS – SmartAsset.